深度解读 | 《海关高级认证企业标准》通用标准相关要求

2月4日，中国与俄罗斯双方海关签署《中华人民共和国海关总署和俄罗斯联邦海关署关于“经认证的经营者”互认的安排》。

中俄海关实现AEO互认后，一方面，两国AEO企业间直接进出口的货物将在通关中享受优先办理海关手续、优先查验、适用较低的单证审核率和查验率等便利措施，显著降低企业的仓储、物流等贸易成本；另一方面，得益于AEO制度对贸易安全的严格要求，中俄AEO互认将进一步促进两国供应链的安全顺畅，为两国巩固能源合作基础、持续扩大贸易和投资规模营造更加安全便利的环境。

此前，我们已经对AEO认证标准体系及赋分规则进行了介绍，今天我们为各位读者讲解《海关高级认证企业标准》通用标准相关要求的部分内容。

对企业开展海关业务培训

有哪些要求？

通用标准中

（1）建立并执行海关法律法规等相关规定的内部培训制度。

（2）法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员应当每年参加 2 次以上海关法律法规等相关规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。

名词解释

“负责贸易安全的高级管理人员”，是指在职责分工中，负责贸易安全相关部门的高级管理人员。

相关提示

（1）海关业务培训的书面文件，可以是关于海关单项业务培训制度的书面文件，也可以是企业根据认证标准中关于各个单项业务培训的要求，统一制定的企业综合性内部培训制度的书面文件。综合性培训制度中需要包含海关各单项业务培训的内容；

（2）法定代表人（负责人）不参与企业日常经营管理，由其授权人员实际负责企业日常经营管理，并代替参加培训的，企业法定代表人（负责人）应签署书面授权文件，书面授权文件应列明由被授权人员负责企业日常经营管理的授权内容；

（3）新申请高级认证企业，需提供最近一年内（根据认证需要可不限一年）的培训记录；高级认证企业复核的，需提供自成为高级认证企业或者最近一次复核后每一年的培训记录（培训记录可以为纸本文档、电子文档、系统记录、照片、视频等，应包括培训老师、日期、地点、参训人员、培训内容以及培训材料）。

对企业的内部组织架构

有哪些要求？

通用标准中

（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确。

（2）指定高级管理人员负责关务。

名词解释

“贸易安全部门”，是指在部门职责分工中，包含《海关高级认证企业标准》中贸易安全标准相关内容的部门。

相关提示

（1）企业应设置进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位），各部门（岗位）的职责分工明确；

（2）企业职责分工的书面文件中应明确指定某位高级管理人员负责关务。

对企业的进出口单证复核

或者纠错制度有哪些要求？

通用标准中

建立并执行进出口单证复核或者纠错制度。

相关提示

（1）企业应建立进出口单证复核或者纠错制度的书面文件，应有进出口单证复核或者纠错的规定，有责任部门（岗位）、工作流程、发现单证错误的处置及责任追究等内容；

（2）企业应关注进出口单证复核或者纠错制度的执行成效，如：对提升企业单证规范申报水平，降低报关单删改数量，减少报关差错、因报关单证填报差错被行政处罚次数等的影响，以及进出口单证复核或者纠错制度实施前后的情况比较。

要求企业如何开展

进出口业务内部审计？

通用标准中

（1）建立并执行对进出口活动的内部审计制度。

（2）每年实施 1 次以上的内部审计并建立书面或者电子资料的档案。

（3）已成为高级认证企业的，应当每年对持续符合高级认证企业标准实施内部审计。

相关提示

（1）对于新申请高级认证的企业，要建立对进出口活动的内部审计制度，并每年按照内部审计制度实施 1 次以上内部审计并建立书面或者电子资料档案。对于已经成为高级认证企业的，需要做两方面的内审，一是进出口活动的内部审计，二是持续符合认证标准的内部审计。虽然认证标准中有“单证控制”“单证保管”和“进出口活动”几项内容，但只是符合性审核，而非实质性审核，不能替代对于企业进出口活动的内审；

（2）企业应建立内部审计制度的书面文件，应有对进出口活动实施内部审计的内容，应明确审计部门、每年审计次数、审计时间、审计程序、审计内容、引入外部审计、各部门配合、审计发现问题的规范改进以及改进后评估等内容；

（3）企业对进出口活动的内部审计，应对企业全部进出口活动（包括各个类型海关监管业务）进行全面审计，如：一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及税收要素、许可证及监管证件、知识产权、特许权使用费、运保费等是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物、残次品、边角料等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置，抵押、移作他用等是否经海关批准；涉及卫生检疫、动植物检疫、进出口食品、法检商品等进出口活动的，是否按照规定管理等。